ՎԱՐԿԱՅԻՆ ԿԱԶՄԱԿԵՐՊՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՂԵԿԱՎԱՐՆԵՐԻ ԹԵԿՆԱԾՈՒ ...

(ուժը կորցրել է 01.07.08 թիվ 194-Ն որոշում)

i

050.0203.260505

ԳՐԱՆՑՎԱԾ Է
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ
ԱՐԴԱՐԱԴԱՏՈՒԹՅԱՆ ՆԱԽԱՐԱՐՈՒԹՅԱՆ ԿՈՂՄԻՑ

                                      «26»         05           2005 Թ.

                                      ՊԵՏԱԿԱՆ ԳՐԱՆՑՄԱՆ ԹԻՎ 05005205

 

ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ԿԵՆՏՐՈՆԱԿԱՆ ԲԱՆԿԻ ԽՈՐՀՈՒՐԴ

ՈՐՈՇՈՒՄ

 

10 մայիսի 2005 թվականի թիվ 203-Ն

 

ՎԱՐԿԱՅԻՆ ԿԱԶՄԱԿԵՐՊՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐԻ ՂԵԿԱՎԱՐՆԵՐԻ ԹԵԿՆԱԾՈՒՆԵՐԻ ՈՒ ՀԱՎԱԿՆՈՐԴՆԵՐԻ ՈՐԱԿԱՎՈՐՄԱՆ ԵՎ ՄԱՍՆԱԳԻՏԱԿԱՆ ՀԱՄԱՊԱՏԱՍԽԱՆՈՒԹՅԱՆ ՍՏՈՒԳՄԱՆ ՔՆՆՈՒԹՅԱՆ ԹԵՄԱՆԵՐԻ ՑԱՆԿԸ ՀԱՍՏԱՏԵԼՈՒ ՄԱՍԻՆ

 

Հիմք ընդունելով «Վարկային կազմակերպությունների մասին» Հայաստանի Հանրապետության օրենքի 9-րդ հոդվածի 3-րդ կետը և ղեկավարվելով «Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի մասին» Հայաստանի Հանրապետության օրենքի 2-րդ հոդվածով Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհուրդը որոշում է.

1. Հաստատել «Վարկային կազմակերպությունների ղեկավարների թեկնածուների ու հավակնորդների որակավորման և մասնագիտական համապատասխանության ստուգման քննության թեմաների ցանկը»` համաձայն հավելված 1-ի (կցվում է):

i

2. ՈՒժը կորցրած ճանաչել Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի խորհրդի 2002 թվականի դեկտեմբերի 13-ի «Վարկային կազմակերպությունների ղեկավարների թեկնածուների որակավորումը և մասնագիտական համապատասխանությունը ստուգելու գրավոր քննության թեմաները և վարկային կազմակերպությունների ղեկավարների թեկնածուների որակավորումը և մասնագիտական համապատասխանությունը ստուգելու բանավոր քննության թեմաները հաստատելու մասին» թիվ 403-Ն որոշումը:

3. Սույն որոշումն ուժի մեջ է մտնում հրապարակմանը հաջորդող 10-րդ օրվանից:

 

ՍՏՈՐԱԳՐՎԵԼ Է ՀՀ ԿԵՆՏՐՈՆԱԿԱՆ ԲԱՆԿԻ ՆԱԽԱԳԱՀԻ ԿՈՂՄԻՑ

2005 ԹՎԱԿԱՆԻ ՄԱՅԻՍԻ 13-ԻՆ

 

Հավելված 1

 

Հաստատված է

ՀՀ կենտրոնական բանկի խորհրդի

2005 թ. մայիսի 10-ի

թիվ 203-Ն որոշմամբ

 

ՀԱՐՑԱՇԱՐ

Վարկային կազմակերպության (բացառությամբ խնայողական միության)

գործադիր տնօրենի, վարչության նախագահի, գործադիր տնօրենի տեղակալի,

վարչության նախագահի տեղակալի, վարչության անդամի որակավորման և

մասնագիտական համապատասխանության ստուգման քննության թեմաները

 

«Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի մասին» ՀՀ օրենք

- Կենտրոնական բանկի հիմնական խնդիրը և այլ խնդիրները,

- Կենտրոնական բանկի կողմից իրականացվող ստուգումները և վերահսկողությունը:

 

«Վարկային կազմակերպությունների մասին» ՀՀ օրենք և ԿԲ նորմատիվ ակտեր` Կանոնակարգեր 13, 14, 15

- Վարկային կազմակերպության և դրա գործունեության բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության կազմակերպաիրավական ձևերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության սահմանափակումները,

- Վարկային կազմակերպությունների տիպերը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցումը և լիցենզավորումը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցման և լիցենզավորման մերժման հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության կանոնակարգը,

- Վարկային կազմակերպության լիցենզիան,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառումը,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառման մերժման հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպությունների և դրանց առանձին խմբերի համար թույլատրվող ֆինանսական գործառնությունները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից իրականացվող վարկավորման սահմանափակումները, ձեռնարկատիրական և սպառողական վարկերի, փոխառությունների տրամադրման գործարքի բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության ղեկավարները, նրանց մասնագիտական չափանիշներն ու որակավորման կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների կանոնադրություններին ներկայացվող պահանջները, կանոնադրություններում կատարված փոփոխությունների ուժի մեջ մտնելը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցության ձեռքբերման ընթացակարգը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցություն ձեռք բերելու սահմանափակումները,

- Փոխկապակցված և կապված անձինք,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալի համալրման կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների համար սահմանվող հիմնական տնտեսական նորմատիվները, դրանց ուժի մեջ մտնելը, սահմանաչափերը, հաշվարկման կարգը և հաշվարկում մասնակցող տարրերի կազմը,

- Վարկային կազմակերպությունների գործունեության նկատմամբ իրականացվող վերահսկողությունը,

- Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված միջոցների և տեռորիզմի ֆինանսավորման աղբյուր հանդիսացող միջոցների շրջանառության կանխարգելումը վարկային կազմակերպություններում,

- Վարկային կազմակերպության աուդիտային ստուգումը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունների և աուդիտային եզրակացության հրապարակումը,

- Օրենսդրության խախտումները և դրանց համար կիրառվող պատասխանատվության միջոցները,

- Վարկային կազմակերպությունների և դրանց մասնաճյուղերի գործունեության վայրի տեխնիկական հագեցվածության պահանջները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից բանկերում բանկային հաշվի բացումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից Կենտրոնական բանկ ներկայացվող հաշվետվությունները, դրանց ներկայացման կարգը, ներկայացման ժամկետները,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության վերաբերյալ տեղեկությունների հրապարակումը:

 

«Բանկերի և վարկային կազմակերպությունների սնանկության մասին» ՀՀ օրենք

- Վարկային կազմակերպության անվճարունակության և սնանկության հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության ժամանակավոր ադմինիստրացիայի խնդիրները:

 

«Բանկային գաղտնիքի մասին» ՀՀ օրենք

- Բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվության հրապարակումը, դրա արգելումը, տրամադրումը,

- Բանկային գաղտնիքի շրջանառությունը բանկերի և վարկային կազմակերպությունների միջև:

 

Վարկերի ու դեբիտորական պարտքերի դասակարգման և հնարավոր կորուստների պահուստների ձևավորման կարգ

- Ակտիվների դասակարգումը,

- Ընդհանուր և հատուկ պահուստավորում,

- Չաշխատող ակտիվներ, դրանց գծով տոկոսների հաշվեգրման դադարեցում, չճանաչված տոկոսային եկամուտ,

- Ապահովվածություն չունեցող (բլանկային) ակտիվներ,

- Տոկոսների կապիտալացում, վերանայված պայմաններով ակտիվներ, վերաֆինանսավորված ակտիվներ,

- Ծանուցման հաշիվներում հաշվառվող ակտիվների և տոկոսների դուրս գրում:

 

Ինվեստիցիոն արժեթղթերում ներդրումների հնարավոր կորուստների պահուստի ձևավորման և օգտագործման կարգ

- Ինվեստիցիոն արժեթղթերի հնարավոր կորուստների պահուստի ձևավորումը,

- Ժամկետային ինվեստիցիոն արժեթղթերի դասակարգումը,

- Ինվեստիցիոն արժեթղթերի անհուսալի ճանաչումը,

- Ինվեստիցիոն արժեթղթերում ներդրումների հնարավոր կորուստների պահուստի օգտագործումը:

 

«Այլ»

- Հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների օրինականացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի առանձնահատկությունները վարկային կազմակերպություններում, կասկածելի գործառնությունների դադարեցումը և կասեցումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից սպառողական վարկերի և փոխառությունների տրամադրման կարգը և պայմանները,

- Արժութային կարգավորումը և վերահսկողությունը Հայաստանի Հանրապետությունում (ռեզիդենտություն, ոչ ռեզիդենտություն, ընթացիկ և կապիտալի արժութային գործառնություններ),

- Ֆինանսական գործակիցներ,

- Վարկային կազմակերպության շահութաբերության և եկամտաբերության ցուցանիշները,

- Վարկային ռեգիստրին տեղեկությունների տրամադրումը, օգտագործումը, պահպանումը,

- Ֆինանսական ռիսկերի գնահատման մեթոդները,

- Իրավիճակային խնդիրներ (պարտատոմսերի եկամտաբերություն, իրացվելիության ճեղքվածք),

- Քաղաքացիական օրենսգիրք (վարկային պայմանագրի սահմանումը, արժեթղթերի տեսակները, սեփականության իրավունքի հասկացությունը և բովանդակությունը, ֆինանսական լիզինգ, ֆակտորինգ),

- Ածանցյալ գործիքներ,

- Ակտիվների և պասիվների կառավարում. ֆինանսական գործառնություններ (ակտիվային գործառնությունների տարանջատումը պասիվայինից):

 

«Հաշվապահական հաշվառում և հարկային»

- Հաշվապահական հաշվառման կարգավորումը,

- Հաշվապահական հաշվառման կազմակերպումը և վարումը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունները և դրանց տարրերը,

- Հարկ վճարողների իրավունքները և պարտականությունները,

- Հարկային արտոնությունների ձևերը, ԱԱՀ արտոնությունները ՀՀ տարածքում գործող վարկային կազմակերպությունների համար,

- Շահութահարկի, որպես հարկային գործակալ` եկամտահարկի, գույքահարկի, հողի հարկի հաշվարկման կարգը, դրույքաչափերը և վճարումը,

- Հարկային պարտավորություններից ավելի բյուջե վճարված գումարները հարկ վճարողին հետ վերադարձնելու կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների պատասխանատվությունը հարկային օրենսդրության խախտման համար:

 

Դրամավարկային քաղաքականություն

- Դրամավարկային քաղաքականության նպատակը և գործիքները,

- Ազգային հաշիվների համակարգը,

- Նախորդ տարվա մակրոտնտեսական հիմնական ցուցանիշները,

- Իրական և անվանական փոխարժեք,

- Սպառողական գների ինդեքս,

- Դրամական բազա և փողի զանգված,

- Վճարային հաշվեկշիռ:

 

«Բաժնետիրական ընկերությունների մասին» ՀՀ օրենք

- Բաժնետիրական ընկերություն հանդիսացող վարկային կազմակերպության կառավարման մարմինները,

- Ընդհանուր ժողովի, խորհրդի, գործադիր մարմնի և վերստուգիչ հանձնաժողովի իրավասությունները, պատասխանատվությունները, դրանց միջև փոխհարաբերությունները:

 

«Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների մասին» ՀՀ օրենք

- ՍՊԸ-ների գործադիր մարմինը և նրա իրավասությունները,

- Ընդհանուր ժողովի, խորհրդի և վերստուգիչ հանձնաժողովի իրավասությունների և պարտականությունների բաշխումը, դրանց միջև փոխհարաբերությունները:

 

ՀԱՐՑԱՇԱՐ

 

խնայողական միության գործադիր տնօրենի, վարչության նախագահի,

գործադիր տնօրենի տեղակալի, վարչության նախագահի տեղակալի,

վարչության անդամի որակավորման և մասնագիտական համապատասխանության

ստուգման քննության թեմաները

 

«Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի մասին» ՀՀ օրենք

- Կենտրոնական բանկի հիմնական խնդիրը և այլ խնդիրները,

- Կենտրոնական բանկի կողմից իրականացվող ստուգումները և վերահսկողությունը:

 

«Վարկային կազմակերպությունների մասին» ՀՀ օրենք և ՀՀ ԿԲ նորմատիվ ակտեր` Կանոնակարգեր 13, 14, 15

- Վարկային կազմակերպության և դրա գործունեության բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության կազմակերպաիրավական ձևերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության սահմանափակումները,

- Վարկային կազմակերպությունների տիպերը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցումը և լիցենզավորումը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցման և լիցենզավորման մերժման հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության կանոնակարգը,

- Վարկային կազմակերպության լիցենզիան,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառումը,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառման մերժման հիմքերը,

- Խնայողական միության համար թույլատրվող ֆինանսական գործառնությունները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից իրականացվող վարկավորման սահմանափակումները, ձեռնարկատիրական և սպառողական վարկերի, փոխառությունների տրամադրման գործարքի բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության ղեկավարները, նրանց մասնագիտական չափանիշներն ու որակավորման կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների կանոնադրություններին ներկայացվող պահանջները, կանոնադրություններում կատարված փոփոխությունների ուժի մեջ մտնելը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցության ձեռքբերման ընթացակարգը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցություն ձեռք բերելու սահմանափակումները,

- Փոխկապակցված և կապված անձինք,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալի համալրման կարգը,

- Խնայողական միությունների համար սահմանվող հիմնական տնտեսական նորմատիվները, դրանց ուժի մեջ մտնելը, սահմանաչափերը, հաշվարկման կարգը և հաշվարկում մասնակցող տարրերի կազմը,

- Վարկային կազմակերպությունների գործունեության նկատմամբ իրականացվող վերահսկողությունը,

- Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված միջոցների և տեռորիզմի ֆինանսավորման աղբյուր հանդիսացող միջոցների շրջանառության կանխարգելումը վարկային կազմակերպություններում,

- Վարկային կազմակերպության աուդիտային ստուգումը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունների և աուդիտային եզրակացության հրապարակումը,

- Օրենսդրության խախտումները և դրանց համար կիրառվող պատասխանատվության միջոցները,

- Վարկային կազմակերպությունների և դրանց մասնաճյուղերի գործունեության վայրի տեխնիկական հագեցվածության պահանջները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից բանկերում բանկային հաշվի բացումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից Կենտրոնական բանկ ներկայացվող հաշվետվությունները, դրանց ներկայացման կարգը, ներկայացման ժամկետները,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության վերաբերյալ տեղեկությունների հրապարակումը:

 

«Բանկերի և վարկային կազմակերպությունների սնանկության մասին» ՀՀ օրենք

- Վարկային կազմակերպության անվճարունակության և սնանկության հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության ժամանակավոր ադմինիստրացիայի խնդիրները:

 

«Բանկային գաղտնիքի մասին» ՀՀ օրենք

- Բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվության հրապարակումը, դրա արգելումը, տրամադրումը,

- Բանկային գաղտնիքի շրջանառությունը բանկերի և վարկային կազմակերպությունների միջև:

 

Վարկերի ու դեբիտորական պարտքերի դասակարգման և հնարավոր կորուստների պահուստների ձևավորման կարգ

- Ակտիվների դասակարգումը,

- Ընդհանուր և հատուկ պահուստավորում,

- Չաշխատող ակտիվներ, դրանց գծով տոկոսների հաշվեգրման դադարեցում, չճանաչված տոկոսային եկամուտ,

- Ապահովվածություն չունեցող (բլանկային) ակտիվներ,

- Տոկոսների կապիտալացում, վերանայված պայմաններով ակտիվներ, վերաֆինանսավորված ակտիվներ,

- Ծանուցման հաշիվներում հաշվառվող ակտիվների և տոկոսների դուրս գրում:

 

«Այլ»

- Հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների օրինականացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի առանձնահատկությունները վարկային կազմակերպություններում, կասկածելի գործառնությունների դադարեցումը և կասեցումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից սպառողական վարկերի և փոխառությունների տրամադրման կարգը և պայմանները,

- Արժութային կարգավորումը և վերահսկողությունը Հայաստանի Հանրապետությունում (ռեզիդենտություն, ոչ ռեզիդենտություն, ընթացիկ և կապիտալի արժութային գործառնություններ),

- Ֆինանսական գործակիցներ,

- Վարկային կազմակերպության շահութաբերության և եկամտաբերության ցուցանիշները,

- Վարկային ռեգիստրին տեղեկությունների տրամադրումը, օգտագործումը, պահպանումը,

- Ֆինանսական ռիսկերի գնահատման մեթոդները,

- Իրավիճակային խնդիրներ (պարտատոմսերի եկամտաբերություն, իրացվելիության ճեղքվածք),

- Քաղաքացիական օրենսգիրք (վարկային պայմանագրի սահմանումը, սեփականության իրավունքի հասկացությունը և բովանդակությունը),

- Ածանցյալ գործիքներ,

- Ակտիվների և պասիվների կառավարում. ֆինանսական գործառնություններ (ակտիվային գործառնությունների տարանջատումը պասիվայինից):

 

«Հաշվապահական հաշվառում և հարկային»

- Հաշվապահական հաշվառման կարգավորումը,

- Հաշվապահական հաշվառման կազմակերպումը և վարումը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունները և դրանց տարրերը,

- Հարկ վճարողների իրավունքները և պարտականությունները,

- Հարկային արտոնությունների ձևերը, ԱԱՀ արտոնությունները ՀՀ տարածքում գործող վարկային կազմակերպությունների համար,

- Շահութահարկի, որպես հարկային գործակալ` եկամտահարկի, գույքահարկի, հողի հարկի հաշվարկման կարգը, դրույքաչափերը և վճարումը,

- Հարկային պարտավորություններից ավելի բյուջե վճարված գումարները հարկ վճարողին հետ վերադարձնելու կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների պատասխանատվությունը հարկային օրենսդրության խախտման համար:

 

Դրամավարկային քաղաքականություն

- Դրամավարկային քաղաքականության նպատակը և գործիքները,

- Ազգային հաշիվների համակարգը,

- Նախորդ տարվա մակրոտնտեսական հիմնական ցուցանիշները,

- Իրական և անվանական փոխարժեք,

- Սպառողական գների ինդեքս,

- Դրամական բազա և փողի զանգված,

- Վճարային հաշվեկշիռ:

 

ՀԱՐՑԱՇԱՐ

 

Վարկային կազմակերպության (բացառությամբ խնայողական միության)

գլխավոր հաշվապահի, գլխավոր հաշվապահի տեղակալի, վերստուգիչ

հանձնաժողովի նախագահի, վերստուգիչ հանձնաժողովի նախագահի տեղակալի,

վերստուգիչ հանձնաժողովի անդամի որակավորման և մասնագիտական

համապատասխանության ստուգման քննության թեմաները

 

«Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի մասին» ՀՀ օրենք

- ՀՀ ԿԲ հիմնական խնդիրը և այլ խնդիրները,

- ԿԲ կողմից իրականացվող ստուգումները և վերահսկողությունը:

 

«Վարկային կազմակերպությունների մասին» ՀՀ օրենք և ԿԲ նորմատիվ ակտեր` Կանոնակարգեր 13, 14, 15

- Վարկային կազմակերպության և դրա գործունեության բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության կազմակերպաիրավական ձևերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության սահմանափակումները,

- Վարկային կազմակերպությունների տիպերը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցումը և լիցենզավորումը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցման և լիցենզավորման մերժման հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության կանոնակարգը,

- Վարկային կազմակերպության լիցենզիան,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառումը,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառման մերժման հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպությունների և դրանց առանձին խմբերի համար թույլատրվող ֆինանսական գործառնությունները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից իրականացվող վարկավորման նկատմամբ սահմանափակումները, ձեռնարկատիրական և սպառողական վարկերի, փոխառությունների տրամադրման գործարքի բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության ղեկավարները, նրանց մասնագիտական չափանիշներն ու որակավորման կարգը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցության ձեռքբերման ընթացակարգը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցություն ձեռք բերելու սահմանափակումները,

- Փոխկապակցված և կապված անձինք,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալի համալրման կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների համար սահմանվող հիմնական տնտեսական նորմատիվները, դրանց ուժի մեջ մտնելը, սահմանաչափերը, հաշվարկման կարգը և հաշվարկում մասնակցող տարրերի կազմը,

- Վարկային կազմակերպությունների գործունեության նկատմամբ իրականացվող վերահսկողությունը,

- Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված միջոցների և տեռորիզմի ֆինանսավորման աղբյուր հանդիսացող միջոցների շրջանառության կանխարգելումը վարկային կազմակերպություններում,

- Վարկային կազմակերպության աուդիտային ստուգումը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունների և աուդիտային եզրակացության հրապարակումը,

- Օրենսդրության խախտումները և դրանց համար կիրառվող պատասխանատվության միջոցները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից բանկերում բանկային հաշվի բացումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից Կենտրոնական բանկ ներկայացվող հաշվետվությունները, դրանց ներկայացման կարգը, ներկայացման ժամկետները,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության վերաբերյալ տեղեկությունների հրապարակումը:

 

«Բանկերի և վարկային կազմակերպությունների սնանկության մասին» ՀՀ օրենք

- Վարկային կազմակերպության անվճարունակության և սնանկության հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության ժամանակավոր ադմինիստրացիայի խնդիրները:

 

«Բանկային գաղտնիքի մասին» ՀՀ օրենք

- Բանկային գաղտնիք,

- Բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվության հրապարակման արգելումը, բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվության տրամադրման ընթացակարգը,

- Բանկային գաղտնիքի շրջանառությունը բանկերի և վարկային կազմակերպությունների միջև:

 

Վարկերի ու դեբիտորական պարտքերի դասակարգման և հնարավոր կորուստների պահուստների ձևավորման կարգ

- Ակտիվների դասակարգումը,

- Ընդհանուր և հատուկ պահուստավորում,

- Չաշխատող ակտիվներ, դրանց գծով տոկոսների հաշվեգրման դադարեցում, չճանաչված տոկոսային եկամուտ,

- Ապահովվածություն չունեցող (բլանկային) ակտիվներ,

- Տոկոսների կապիտալացում, վերանայված պայմաններով ակտիվներ, վերաֆինանսավորված ակտիվներ,

- Ծանուցման հաշիվներում հաշվառվող ակտիվների և տոկոսների դուրս գրում:

 

Ինվեստիցիոն արժեթղթերում ներդրումների հնարավոր կորուստների պահուստի ձևավորման և օգտագործման կարգ

- Ինվեստիցիոն արժեթղթերի հնարավոր կորուստների պահուստի ձևավորումը,

- Ժամկետային ինվեստիցիոն արժեթղթերի դասակարգումը,

- Ինվեստիցիոն արժեթղթերի անհուսալի ճանաչումը,

- Ինվեստիցիոն արժեթղթերում ներդրումների հնարավոր կորուստների պահուստի օգտագործումը:

 

«Այլ»

- Հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների օրինականացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի առանձնահատկությունները վարկային կազմակերպություններում, կասկածելի գործառնությունների դադարեցումը և կասեցումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից սպառողական վարկերի և փոխառությունների տրամադրման կարգը և պայմանները,

- Արժութային կարգավորումը և վերահսկողությունը Հայաստանի Հանրապետությունում (ռեզիդենտություն, ոչ ռեզիդենտություն, ընթացիկ և կապիտալի արժութային գործառնություններ),

- Ֆինանսական գործակիցներ,

- Վարկային կազմակերպության շահութաբերության և եկամտաբերության ցուցանիշները,

- Վարկային ռեգիստրին տեղեկությունների տրամադրումը, օգտագործումը, պահպանումը,

- Քաղաքացիական օրենսգիրք (վարկային պայմանագրի սահմանումը, արժեթղթերի տեսակները, սեփականության իրավունքի հասկացությունը և բովանդակությունը, ֆինանսական լիզինգ, ֆակտորինգ),

- Ածանցյալ գործիքներ,

- Ակտիվների և պասիվների կառավարում. ֆինանսական գործառնություններ (ակտիվային գործառնությունների տարանջատումը պասիվայինից):

 

«Հաշվապահական հաշվառում և հարկային դաշտ»

- Հաշվապահական հաշվառման կարգավորումը,

- Հաշվապահական հաշվառման կազմակերպումը և վարումը,

- Հաշվապահական հաշվառում վարելու և ֆինանսական հաշվետվություններ կազմելու սկզբունքները,

- Հարկ վճարողների իրավունքները և պարտականությունները,

- Հարկային արտոնությունների ձևերը, ԱԱՀ արտոնությունները ՀՀ տարածքում գործող վարկային կազմակերպությունների համար,

- Շահութահարկի, որպես հարկային գործակալ` եկամտահարկի, գույքահարկի, ԱԱՀ-ի, հողի հարկի հաշվարկման կարգը, դրույքաչափերը և վճարումը,

- Եկամուտ և ծախս համարվող տարրերը ըստ «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի,

- Վարկային կազմակերպություններում գույքահարկով հարկվող օբյեկտները,

- Սոցիալական ապահովագրության վճարները,

- Հարկային պարտավորություններից ավելի բյուջե վճարված գումարները հարկ վճարողին հետ վերադարձնելու կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների պատասխանատվությունը հարկային օրենսդրության խախտման համար,

- Հ.Հ.Հ.Հ.Ս.-ները,

- Ֆինանսական հաշվետվությունները և դրանց տարրերը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունների տարրերի ճանաչումը, չափումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից իրականացվող գործառնությունների հաշվապահական ձևակերպումները,

- Սկզբնական հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերը,

- Հաշվետու ժամանակաշրջան,

- Գլխավոր հաշվապահի իրավունքները և պարտավորությունները,

- Հիմնական միջոցների և մաշվածության հաշվառումը, վերագնահատումը,

- Ակտիվների և պարտավորությունների գույքագրումը,

- Ակտիվների և պարտավորությունների գնահատումը:

 

«Բաժնետիրական ընկերությունների մասին» ՀՀ օրենք

- Բաժնետիրական ընկերություն հանդիսացող վարկային կազմակերպության կառավարման մարմինները,

- Ընդհանուր ժողովի, խորհրդի, գործադիր մարմնի և վերստուգիչ հանձնաժողովի իրավասությունները, պատասխանատվությունները, դրանց միջև փոխհարաբերությունները:

 

«Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունների մասին» ՀՀ օրենք

- ՍՊԸ-ների գործադիր մարմինը և նրա իրավասությունները,

- Ընդհանուր ժողովի, խորհրդի և վերստուգիչ հանձնաժողովի իրավասությունների և պարտականությունների բաշխումը, դրանց միջև փոխհարաբերությունները:

 

ՀԱՐՑԱՇԱՐ

 

Խնայողական միության գլխավոր հաշվապահի, գլխավոր հաշվապահի տեղակալի,

վերստուգիչ հանձնաժողովի նախագահի, վերստուգիչ հանձնաժողովի նախագահի

տեղակալի, վերստուգիչ հանձնաժողովի անդամի որակավորման և

մասնագիտական համապատասխանության ստուգման քննության թեմաները

 

«Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի մասին» ՀՀ օրենք

- ՀՀ ԿԲ հիմնական խնդիրը և այլ խնդիրները,

- ԿԲ կողմից իրականացվող ստուգումները և վերահսկողությունը:

 

«Վարկային կազմակերպությունների մասին» ՀՀ օրենք և ԿԲ նորմատիվ ակտեր` Կանոնակարգեր 13, 14, 15

- Վարկային կազմակերպության և դրա գործունեության բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության կազմակերպաիրավական ձևերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության սահմանափակումները

- Վարկային կազմակերպությունների տիպերը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցումը և լիցենզավորումը,

- Վարկային կազմակերպության գրանցման և լիցենզավորման մերժման հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության կանոնակարգը,

- Վարկային կազմակերպության լիցենզիան,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառումը,

- Վարկային կազմակերպության մասնաճյուղերի և ներկայացուցչությունների հաշվառման մերժման հիմքերը,

- Խնայողական միությունների համար թույլատրվող ֆինանսական գործառնությունները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից իրականացվող վարկավորման նկատմամբ սահմանափակումները, ձեռնարկատիրական և սպառողական վարկերի, փոխառությունների տրամադրման գործարքի բնորոշումը,

- Վարկային կազմակերպության ղեկավարները, նրանց մասնագիտական չափանիշներն ու որակավորման կարգը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցության ձեռքբերման ընթացակարգը,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում նշանակալից մասնակցություն ձեռք բերելու սահմանափակումները,

- Փոխկապակցված և կապված անձինք,

- Վարկային կազմակերպության կանոնադրական կապիտալի համալրման կարգը,

- Խնայողական միությունների համար սահմանվող հիմնական տնտեսական նորմատիվները, դրանց ուժի մեջ մտնելը, սահմանաչափերը, հաշվարկման կարգը և հաշվարկում մասնակցող տարրերի կազմը,

- Վարկային կազմակերպությունների գործունեության նկատմամբ իրականացվող վերահսկողությունը,

- Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված միջոցների և տեռորիզմի ֆինանսավորման աղբյուր հանդիսացող միջոցների շրջանառության կանխարգելումը վարկային կազմակերպություններում,

- Վարկային կազմակերպության աուդիտային ստուգումը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունների և աուդիտային եզրակացության հրապարակումը,

- Օրենսդրության խախտումները և դրանց համար կիրառվող պատասխանատվության միջոցները,

- Վարկային կազմակերպության կողմից բանկերում բանկային հաշվի բացումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից Կենտրոնական բանկ ներկայացվող հաշվետվությունները, դրանց ներկայացման կարգը, ներկայացման ժամկետները,

- Վարկային կազմակերպության գործունեության վերաբերյալ տեղեկությունների հրապարակումը:

 

«Բանկերի և վարկային կազմակերպությունների սնանկության մասին» ՀՀ օրենք

- Վարկային կազմակերպության անվճարունակության և սնանկության հիմքերը,

- Վարկային կազմակերպության ժամանակավոր ադմինիստրացիայի խնդիրները:

 

«Բանկային գաղտնիքի մասին» ՀՀ օրենք

- Բանկային գաղտնիք,

- Բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվության հրապարակման արգելումը, բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկատվության տրամադրման ընթացակարգը,

- Բանկային գաղտնիքի շրջանառությունը բանկերի և վարկային կազմակերպությունների միջև:

 

Վարկերի ու դեբիտորական պարտքերի դասակարգման և հնարավոր կորուստների պահուստների ձևավորման կարգ

- Ակտիվների դասակարգումը,

- Ընդհանուր և հատուկ պահուստավորում,

- Չաշխատող ակտիվներ, դրանց գծով տոկոսների հաշվեգրման դադարեցում, չճանաչված տոկոսային եկամուտ,

- Ապահովվածություն չունեցող (բլանկային) ակտիվներ,

- Տոկոսների կապիտալացում, վերանայված պայմաններով ակտիվներ, վերաֆինանսավորված ակտիվներ,

- Ծանուցման հաշիվներում հաշվառվող ակտիվների և տոկոսների դուրս գրումը:

 

«Այլ»

- Հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների օրինականացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի առանձնահատկությունները վարկային կազմակերպություններում, կասկածելի գործառնությունների դադարեցումը և կասեցումը,

- Վարկային կազմակերպությունների կողմից սպառողական վարկերի և փոխառությունների տրամադրման կարգը և պայմանները,

- Արժութային կարգավորումը և վերահսկողությունը Հայաստանի Հանրապետությունում (ռեզիդենտություն, ոչ ռեզիդենտություն, ընթացիկ և կապիտալի արժութային գործառնություններ),

- Ֆինանսական գործակիցներ,

- Վարկային կազմակերպության շահութաբերության և եկամտաբերության ցուցանիշները,

- Վարկային ռեգիստրին տեղեկությունների տրամադրումը, օգտագործումը, պահպանումը,

- Քաղաքացիական օրենսգիրք (վարկային պայմանագրի սահմանումը, սեփականության իրավունքի հասկացությունը և բովանդակությունը),

- Ածանցյալ գործիքներ,

- Ակտիվների և պասիվների կառավարում. ֆինանսական գործառնություններ (ակտիվային գործառնությունների տարանջատումը պասիվայինից):

 

«Հաշվապահական հաշվառում և հարկային դաշտ»

- Հաշվապահական հաշվառման կարգավորումը,

- Հաշվապահական հաշվառման կազմակերպումը և վարումը,

- Հաշվապահական հաշվառում վարելու և ֆինանսական հաշվետվություններ կազմելու սկզբունքները,

- Հարկ վճարողների իրավունքները և պարտականությունները,

- Հարկային արտոնությունների ձևերը, ԱԱՀ արտոնությունները ՀՀ տարածքում գործող վարկային կազմակերպությունների համար,

- Շահութահարկի, որպես հարկային գործակալ` եկամտահարկի, գույքահարկի, ԱԱՀ-ի, հողի հարկի հաշվարկման կարգը, դրույքաչափերը և վճարումը,

- Եկամուտ և ծախս համարվող տարրերը ըստ «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի,

- Վարկային կազմակերպություններում գույքահարկով հարկվող օբյեկտները,

- Սոցիալական ապահովագրության վճարները,

- Հարկային պարտավորություններից ավելի բյուջե վճարված գումարները հարկ վճարողին հետ վերադարձնելու կարգը,

- Վարկային կազմակերպությունների պատասխանատվությունը հարկային օրենսդրության խախտման համար,

- Հ.Հ.Հ.Հ.Ս.-ները,

- Ֆինանսական հաշվետվությունները և դրանց տարրերը,

- Ֆինանսական հաշվետվությունների տարրերի ճանաչումը, չափումը,

- Խնայողական միությունների կողմից իրականացվող գործառնությունների հաշվապահական ձևակերպումները,

- Սկզբնական հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերը,

- Հաշվետու ժամանակաշրջան,

- Գլխավոր հաշվապահի իրավունքները և պարտավորությունները,

- Հիմնական միջոցների և մաշվածության հաշվառումը, վերագնահատումը,

- Ակտիվների և պարտավորությունների գույքագրումը,

- Ակտիվների և պարտավորությունների գնահատումը: